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El cierre del ejercicio fiscal es una de las tareas más importantes para autónomos y empresas. Una de las obligaciones clave es la presentación del Modelo 390, un resumen anual del IVA que recopila toda la información declarada durante el año. A continuación, te explicamos cómo cumplimentarlo correctamente y evitar errores comunes.
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En ese artículo te vamos a contar:
- ¿Qué es el modelo 390 y quién debe presentarlo?
- Plazos y formas de presentación del modelo 390
- Cómo cumplimentar el modelo 390 paso a paso
- Errores comunes al presentar el modelo 390
- Consejos para cerrar el ejercicio fiscal sin problemas
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¿Qué es el Modelo 390 y quién debe presentarlo?
El modelo 390 es una declaración informativa de carácter obligatorio para todos los sujetos pasivos del IVA. Su finalidad es consolidar y detallar los datos incluidos en las declaraciones trimestrales de IVA (modelo 303) a lo largo del ejercicio.
¿Quién está obligado a presentarlo?
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- Autónomos y empresas que hayan realizado actividades sujetas al IVA durante 2024.
¿Quién está exento de presentarlo?
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- Están exentos quienes tributan en régimen simplificado del IVA, ya que sus obligaciones se integran en el modelo 303.
- Contribuyentes incluidos en el Suministro Inmediato de Información (SII).
- Están exentos también quienes tributan en Régimen Especial de Recargo de Equivalencia, ya que tampoco están obligados a presentar el modelo 303.
- Autónomos y empresas cuya actividad consista en operaciones de arrendamiento de bienes inmuebles urbanos.
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Plazo y formas de presentación del Modelo 390
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- Plazo: El modelo 390 debe presentarse hasta el 31 de enero de 2025.
- Forma de presentación:
- Sede Electrónica de la AEAT: Mediante certificado digital o Cl@ve PIN.
- A través de tu asesoría fiscal si delegas la gestión tributaria.
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Como cumplimentar el Modelo 390 paso a paso
- Identificación:
- Introduce tus datos fiscales, incluyendo NIF y razón social.
- Resumen anual del IVA:
- Rellena los datos de ingresos y gastos desglosados por tipo impositivo (general, reducido, superreducido).
- Asegúrate de que los importes coincidan con los modelos 303 y modelos 349 presentados durante el año.
- Actividades económicas:
- Indica los epígrafes del IAE (Impuesto sobre Actividades Económicas) en los que desarrollas tu actividad.
- Operaciones específicas:
- Registra operaciones intracomunitarias, exportaciones e importaciones.
- Declara las compensaciones del régimen especial de agricultura, ganadería y pesca si aplica.
- Resultado final:
- Verifica el saldo total del ejercicio, incluyendo IVA devengado e IVA soportado.
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Errores comunes al presentar el Modelo 390
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- Incongruencias en los datos: Los importes declarados en el modelo 390 deben coincidir exactamente con los datos de los modelos 303 trimestrales.
- Olvidar operaciones específicas: No incluir ventas intracomunitarias o exportaciones puede generar inconsistencias.
- Presentar fuera de plazo: Esto puede resultar en sanciones y recargos por parte de la AEAT.
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Consejos para cerrar el ejercicio fiscal sin problemas
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- Revisa tus registros contables: Asegúrate de que todos los ingresos y gastos estén correctamente contabilizados y declarados.
- Consulta a un profesional: Si tienes dudas, un asesor fiscal puede ayudarte a verificar que todo esté en orden antes de presentar el modelo.
- Anticípate al plazo: No esperes hasta los últimos días para presentar la declaración.
Topics relevantes
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- Modelo 390 2024: Cumple con tu resumen anual del IVA de forma correcta.
- Resumen anual IVA: Una herramienta clave para consolidar tu información fiscal.
- Cierre fiscal autónomos y empresas: Organiza tus cuentas y evita errores al cerrar el año.
Cerrar el ejercicio fiscal puede parecer una tarea compleja, pero con una buena planificación y el asesoramiento adecuado, es más fácil de lo que parece. Si necesitas ayuda para presentar el modelo 390 o cualquier otra obligación fiscal, ¡estamos aquí para asesorarte!
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